Раздельный учет при исполнении контрактов ГОЗ. Отчет Исполнение контрактов ГОЗ

В прикладном решении обеспечена поддержка методики раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности организации при исполнении контрактов государственного оборонного заказа (ГОЗ). Методика основана на использовании направлений деятельности, когда каждый контракт представлен отдельным направлением деятельности. Представлен результирующий отчет Исполнение контрактов ГОЗ. Концепция и реализация раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности в организациях-исполнителях ГОЗ на примерах рассмотрена в статье и докладах, которые доступны по ссылкам:

■ https://buh.ru/articles/documents/69510/;

■ https://its.1c.ru/video/lector20180927-1;

■ https://its.1c.ru/video/lector20180927-2;

■ https://its.1c.ru/video/lector20180927-3.

Дополнительно рекомендуем книги (бумажная и электронная версии):

■ «Гособоронзаказ: концепция раздельного учета по контрактам» - https://buh.ru/books/detail.php?ID=79111;

■ «Практикум по подготовке отчетности исполнения контрактов гособоронзаказа» - https://buh.ru/books/detail.php?ID=75179;

■ «Автоматизация раздельного учета» - https://buh.ru/books/detail.php?ID=93106.

Для ведения раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ в информационной базе должны быть обеспечены следующие условия:

■ включена функциональная опция НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов - Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Финансовый результат по направлениям деятельности;

■ включена функциональная опция Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Казначейство и взаиморасчеты – Денежные средства гиперссылка Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов);

■ определен метод оценки стоимости запасов ФИФО в учетной политике организации.

Направления деятельности являются универсальной сквозной аналитикой учета в рамках прикладного решения. Подробно учет по направлениям деятельности рассмотрен в разделах Финансовый результат по направлениям деятельности и Ведение расчетов по направлениям деятельности.

Для организации раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ используется классификация направлений деятельности по типу. В карточке элемента списка Направления деятельности после установки признака Исполнение государственных контрактов и контрактов ГОЗ и определения типа с банковским сопровождением по гиперссылке Параметры контракта указываются плановые параметры выполнения контракта. Все параметры не являются обязательными для заполнения. Указанные значения будут показаны в отчете Исполнение контрактов ГОЗ соответствующими показателями в графе Целевые параметры контракта, руб. К ним относятся:

■ ИГК – идентификатор государственного контракта, заполняется при выборе контракта из списка Государственные контракты. К выбору доступны элементы списка Государственные контракты с типом Контракт ГОЗ. Подробно про список Государственные контракты см. Нормативно справочная информация по государственным контрактам;

■ Номер контракта;

■ Дата заключения контракта;

■ Плановая дата завершения – плановая дата завершения контракта;

■ Номер отдельного счета – номер счета в уполномоченном банке, открытого для расчетов по контракту;

■ группа Основные параметры контракта:

○ Объем финансирования контракта – общая сумма контракта;

○ Прибыль контракта – сумма нормативной прибыли, зафиксированная при заключении контракта;

○ НДС с выручки от продаж – задается от общей суммы контракта с учетом налогообложения деятельности по исполнению контракта;

■ группа Использование заемных средств:

○ Кредиты банка – сумма использования заемных средств банков при исполнении контракта;

○ Проценты по кредитам банка – сумма процентов за использование кредитных средств;

■ группа Целевые затраты:

○ Затраты на материалы – материальные затраты, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции;

○ Затраты на оплату труда – сумма оплаты прямых трудозатрат, включаемая в себестоимость выпускаемой продукции;

○ Прочие производственные затраты – сумма нормируемых производственных расходов, включаемая в себестоимость выпускаемой продукции;

○ Общепроизводственные затраты – общепроизводственные затраты, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции;

○ Общехозяйственные затраты – общехозяйственные затраты, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции;

○ Административно - управленческие расходы – общехозяйственные затраты, относимые по контракту сразу на финансовый результат (при использовании директ-костинга);

○ Коммерческие расходы – коммерческие затраты, учитываемые при формировании финансового результата по контракту.

См. также Направление деятельности и идентификатор государственного контракта в документах движения ТМЦОтчет Исполнение контрактов ГОЗ

Отчет Исполнение контрактов ГОЗ представлен в прикладном решении в двух вариантах:

■ вариант, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 04 мая 2018г. №543 (далее – «Стандартный вариант») включен в состав регламентированной отчетности (меню Регламентированный учет – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты - Отчетность в Министерство обороны). Предполагается использование данного варианта отчета для предоставления контролирующим органам. Обеспечена возможность его выгрузки и отправки в Министерство обороны РФ;

■ вариант, имеющий расширенный состав показателей (далее – «Расширенный вариант») в меню Регламентированный учет – Отчеты. Использование данного варианта отчета предполагается для оценки текущей ситуации по исполнению контрактов ГОЗ внутри предприятия.

При условии применения в информационной базе методики ведения учета по направлениям деятельности с выделением для каждого государственного контракта отдельного направления деятельности и оформления хозяйственных операций с указанием направлений деятельности отчет Исполнение контрактов ГОЗ заполняется автоматически.

На выбранную дату отчет Исполнение контрактов ГОЗ позволяет проанализировать состояние и состав полученных средств, а также ресурсов, задействованных организацией для исполнения контрактов ГОЗ. Отчет формируется по данным бухгалтерских регистров и требует предварительного выполнения полноценной процедуры закрытия месяца.

Оценка целевого использования средств контракта выполняется по значению контрольного правила. Контрольное правило представлено показателем 4. (+)Привлечение ресурсов в контракт / (-) Перенаправление ресурсов контракта в графе Сальдо операций, руб. коп. Знак контрольного правила определяет состояние использования полученных средств контракта:

■ Положительная сумма – организация задействовала для выполнения контракта ресурсы, превышающие по своей стоимости объем полученного авансирования работ. Величина показателя определяет сумму превышения.

■ Отрицательная сумма – организация использовала полученные по контракту средства на покрытие собственных потребностей и не восполнила их ресурсами, необходимыми для исполнения контракта. Величина показателя определяет сумму, требующую восполнения для сохранения объемов финансирования работ контракта.

В отчет оборотные данные выводятся нарастающим итогом с начала выполнения контрактов.

В зависимости от значения отбора в поле Данные по форма Расширенного варианта отчета имеет отличия по составу полей и позволяет получить следующие данные:

■ по контракту – выводятся данные по одному указанному контракту. Дополнительно анализируется плановая дата завершения контракта, указанная в соответствующем параметре направления деятельности. Если на отчетную дату плановая дата еще не наступила, то в отчете выделяются три группы колонок:

○ Состояние выполнения контракта – группа включает поля Целевые параметры контракта, руб. коп., Выполнено, %, Сальдо операций, руб. коп.;

○ Движение ресурсов контракта – группа включает поля Движение в рамках контракта, руб. коп., Привлечение ресурсов с других контрактов государственного заказчика/заказчика, руб. коп., Привлечение ресурсов организации, руб. коп.;

○ Использование ресурсов контракта – группа включает поля Списание в рамках контракта, руб. коп., Использование ресурсов на другие контракты государственного заказчика/заказчика, руб. коп., Использование ресурсов на нужды организации, руб. коп.

Если плановая дата завершения контракта превышена, а исполнение контракта продолжается, то в форме выделяются три группы колонок:

○ Состояние выполнения контракта – группа включает поля Целевые параметры контракта, руб. коп., Выполнено, %, Сальдо операций, руб. коп., Выполнено до плановой даты завершения контракта, %, Сальдо на плановую дату завершения контракта, руб. коп.;

■ По списку контрактов – выводятся данные по выбранной группе контрактов. Состав группы указывается по гиперссылке <…>. В форме выделяются три группы колонок:

○ Состояние выполнения контракта – группа состоит из одного поля Сальдо операций, руб. коп.;

■ По всем контрактам ГОЗ – отражается полный оборот всех средств, полученных и задействованных организацией для выполнения государственного оборонного заказа, без разбивки по контрактам. Форма отчета совпадает с предыдущим вариантом.

Значения показателей Расширенного варианта отчета могут быть расшифрованы двумя способами (вариант расшифровки определяется значением в поле Вариант формирования):

■ С детализацией оборотов до документов – все оборотные суммы раскрываются до первичных документов.

■ С детализацией оборотов до счетов учета – все оборотные суммы раскрываются до оборотов по бухгалтерским счетам.

Размерность отражаемых в Расширенном варианте отчета сумм определяется значением, выбранным в поле Выводить суммы. Доступны варианты: в рублях, в тысячах рублей, в миллионах рублей. Для вариантов отчета с расшифровкой показателей используется только способ формирования в рублях.

Показатели, заполнение которых не предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 04 мая 2018г. №543, но по ним в учете отражены операции, в Расширенном варианте отчета выделены красным цветом. В Стандартном варианте отчета по таким показателям будет выдано сообщение об ошибке.

Группа полей Состояние выполнения контракта дает «быструю» оценку состояния исполнения контракта путем сопоставления текущего сальдо средств и ресурсов контракта с целевым параметрами исполнения. Группы полей Движение ресурсов контракта и Использование ресурсов контракта позволяют провести анализ использования средств через обороты ресурсов.

Стандартный вариант отчета Исполнение контрактов ГОЗ представлен в составе регламентированной отчетности.

При создании отчета необходимо указать организацию, по которой он формируется, и выбрать дату составления.

Сведения об организации и дате составления, указанные при создании отчета, отображаются на титульном листе. Из карточки организации на титульный лист отчета выводятся сведения о руководителе.

В зависимости от значения переключателя Заполнять отчет данными в форме отчета он может быть сформирован по всем контрактам или только по выбранным контрактам. Отбор контрактов в отчет выполняется по гиперссылке Контракты.

Сведения по каждому контракту в Стандартном варианте отчета заполняются на отдельной странице. Заполнение отчета выполняется по кнопке Заполнить. Заполняемые ячейки отчета могут быть расшифрованы по кнопке Расшифровать. Для расшифровки используются фрагменты Расширенного варианта отчета по выбранной строке с детализацией оборотов до счетов учета или до документов-регистраторов.

Для более глубокого анализа данных из расшифровки можно открыть оборотно-сальдовую ведомость по выбранному счету.

Порядок и сроки представления отчета определяются Приказом Министра обороны РФ от 8 октября 2018 г. N 554, вступающим в силу 30.10.2018 г.

По кнопке Выгрузка Стандартный вариант отчета Исполнение контрактов ГОЗ может быть выгружен в файл в двух вариантах:

■ Выгрузить (без подписи) – отчет выгружается в файл формата xml в указанный пользователем каталог;

■ Выгрузить пакет для передачи в Минобороны - отчет выгружается в указанный пользователем каталог. При выгрузке отчета указывается сертификат электронной подписи. На компьютере пользователя должен быть предустановлен квалифицированный сертификат подписи (ГОСТ Р 34.10-2012) и доступен связанный с ним контейнер закрытого ключа.

Квалифицированный сертификат подписи можно получить:

■ с помощью сервиса «1С:Подпись» (https://its.1c.ru/bmk/partnerits_1c_scribe_user_guide). Возможность будет предоставлена с января 2019 г.;

■ использовать абонентский сертификат «1С-Отчетности», изданный после 1 января 2019г.;

■ в аккредитованных удостоверяющих центрах (https://minsvyaz.ru/ru/appeals/faq/42/ ).

В качестве средств криптографии могут быть использованы криптопровайдер КриптоПро CSP (4.0 и выше) или ViPNet CSP (4.2 и выше).

В информационной базе следует подключить интернет-поддержку пользователей (раздел НСИ и Администрирование ‒ Администрирование ‒ Интернет-поддержка и сервисы, Настройки Интернет ‒ поддержки - Подключить).

Все остальные настройки взаимодействия с Минобороны будут произведены при первой выгрузке отчета.

Статус созданного отчета – В работе.

В целях выгрузки и подписания отчета используется команда Выгрузить пакет для передачи в Минобороны (кнопка Выгрузка).

Откроется окно, в котором следует указать каталог выгрузки отчета, сертификат подписи и пароль от контейнера ключей.

Введенные значения, кроме пароля, будут сохранены автоматически и использованы при будущих выгрузках. Сохраненные настройки доступны для просмотра и редактирования в рабочем месте «1С-Отчетность», в разделе Регламентированный учет – 1С-Отчетность – регламентированные отчеты – Настройки - Настройки обмена с контролирующими органами – Минобороны.

После выгрузки программа предложит открыть каталог с сохраненным отчетом.

Статус отчета примет значение Передано в Минобороны.

После получения протокола от Минобороны, его следует загрузить в отчет. Для этого в форме отчета следует выбрать команду Загрузить протокол сдачи.

Для успешной проверки подписи протокола необходимо, чтобы на компьютере пользователя были установлены сертификаты УЦ Министерства обороны РФ и головного УЦ Минкомсвязи России с поддержкой алгоритма подписи ГОСТ Р 34.10-2012. В процессе загрузки протокола программа проверит их наличие на компьютере пользователя и в случае отсутствия предложит установить. Установка производится автоматически, с доверенного сервера фирмы «1С».

Статус отчета обновится – примет одно из значений: Сдано, Не сдано, Сдано, есть замечания.

В случае отрицательного протокола будет предложено открыть окно навигации по ошибкам и исправить их, после чего можно вновь попытаться сдать отчет.

Для удобства пользователя статус отчета можно изменять вручную.

Цикл обмена с Минобороны можно проанализировать по ссылке Этапы отправки. Ссылка Этапы отправки недоступна, если статус отчета менялся вручную.

Откроется окно, отображающее этапы отправки. Файлы обмена и более детальная информация доступны по ссылке Техническая информация.

Сохранить отчет на компьютер пользователя отдельно или вместе с протоколом можно с помощью команд в меню Выгрузить.

Если отчет передавался в Минобороны несколько раз, в окне этапов отправки доступна ссылка История отправки. По ней можно проанализировать результат всех отправок текущего отчета.

Отчет Исполнение контрактов ГОЗ выгружается в виде zip-архива. Имя файла содержит сведения: ИНН организации, дату отчета, дату выгрузки и порядковый номер выгрузки.

Минобороны возвращает протокол также в виде zip-архива. Имя файла состоит из имени переданного отчета и суффикса «r».

Управление заявками на оплату с использованием средств ГОЗ

Потребность в оплатах за счет средств государственных оборонных заказов в соответствии с ФЗ № 275-ФЗ отражается документом Заявка на расходование денежных средств (на закладке Расшифровка платежей в заявке установлен флажок Платеж за счет средств ГОЗ).

Для каждого этапа расчетов с участниками кооперации описывается состав документов-оснований, которыми должно сопровождаться выполнение платежа (на закладке Подтверждающие документы).

При проведении заявки на расходование денежных средств срабатывает контроль наличия и достаточности подтверждающих документов, но при этом контроль не блокирует проведение документа.

Для контроля правильности заполнения распоряжений на оплату, наличия и достаточности подтверждающих документов, попадающих под «режим использования отдельного счета», предусмотрен отчет Контроль платежа на соответствие 275-ФЗ на панели навигации заявки на расходование денежных средств.

Присоединение файлов подтверждающих документов в договорах (контрактах) и заявке

Для контрактов (договоров с заказчиками и исполнителями) обеспечивается присоединение файлов подтверждающих документов. Это позволяет исключить необходимость многократного указания подтверждающих документов из-за их привязки к государственным контрактам.

Схема связей подтверждающих документов, договоров и заявок на расходование ДС представлена ниже:

Присоединение файлов подтверждающих документов выполняется в табличной части на закладке Подтверждающие документы. В табличной части фиксируются вид документа (выбирается из списка Виды подтверждающих документов), номер и его дата, сумма и файл подтверждающего документа.

Настройка Типов платежей и Видов подтверждающих документов производится в НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Казначейство и взаиморасчеты – Денежные средства гиперссылка Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов.

Список подтверждающих документов может быть уточнен в заявке на расходование денежных средств (поле Файл документа на закладке Подтверждающие документы). В заявке файл подтверждающего документа можно выбрать из файлов, присоединенных к договору, в рамках которого формируется заявка, или добавить файл с диска. Если файл добавляется с диска, то он автоматически присоединяется к договору, указанному в качестве объекта расчетов в заявке на расходование ДС.

Подтверждающие документы подлежат выгрузке в банк для проверки на соответствие договору и акцепта платежа. При проведении заявки и договора выполняется контроль соответствия видов подтверждающих документов и типов платежей.

Автоматической передачи файлов подтверждающих документов сразу в банк нет. Файлы выгружаются в указанный в настройке 275-ФЗ учета Каталог выгрузки в архиве ZIP кнопкой Выгрузить платежи вместе в платежным поручением, созданным по заявке, в рабочем месте Безналичные платежи – Выгрузка и загрузка платежей – Выгрузка в банк. Далее эти файлы нужно выбрать и прикрепить в качестве подтверждения в программе банка.